{"id":9047,"date":"2020-02-03T09:23:34","date_gmt":"2020-02-03T08:23:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.pitecolab.it\/2020\/crisi-dimpresa-quali-soluzioni-e-funzionalita-treasury-implementare-per-adempiere-alla-nuova-legge\/"},"modified":"2020-11-19T14:09:09","modified_gmt":"2020-11-19T13:09:09","slug":"crisi-dimpresa-quali-soluzioni-e-funzionalita-treasury-implementare-per-adempiere-alla-nuova-legge","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.pitecolab.it\/en\/2020\/crisi-dimpresa-quali-soluzioni-e-funzionalita-treasury-implementare-per-adempiere-alla-nuova-legge\/","title":{"rendered":"Crisi d\u2019Impresa: quali soluzioni e funzionalit\u00e0 Treasury implementare per adempiere alla nuova legge?"},"content":{"rendered":"

3 febbraio 2020<\/p>\n

\u201c<\/em><\/strong>L’imprenditore<\/em>, che operi in forma societaria o collettiva, <\/em>ha il dovere <\/em>di istituire un <\/em>assetto organizzativo<\/em>, amministrativo e contabile adeguato alla natura e alle dimensioni dell’impresa, anche <\/em>in funzione della rilevazione tempestiva della crisi dell’impresa e della perdita della continuit\u00e0 aziendale<\/em>, nonch\u00e9 di <\/em>attivarsi senza indugio per l’adozione e l’attuazione di uno degli strumenti <\/em>previsti dall’ordinamento <\/em>per il superamento della crisi e il recupero della continuit\u00e0 aziendale<\/em>\u201d.\u00a0<\/em>Nuovo art. 2086 del Codice Civile <\/em>(modificato dall\u2019art. 375 Legge 155\/2017)<\/em><\/p>\n

La nuova normativa che entrer\u00e0 in vigore il 15 agosto 2020 richiede alle aziende di adottare un modus operandi forward looking<\/strong>, un approccio rivolto al futuro anzich\u00e9 backward looking, basato sull’analisi dei dati a consuntivo. All\u2019interno delle divisioni AFC diventa fondamentale l\u2019utilizzo di un modello di controllo finanziario, <\/strong>che consenta di rilevare ex-ante possibili tensioni finanziarie e che consenta, nel caso, di pianificare per tempo le azioni correttive volte al riequilibrio eco-finanziario.<\/p>\n

Come pu\u00f2 la divisione Amministrazione, Finanza e Controllo anticipare la probabilit\u00e0 di insolvenza? Lo pu\u00f2 fare costruendo un modello completo di previsione economico-finanziaria<\/strong> costituito da strumenti previsionali quali ad esempio il piano economico e finanziario PEF, il budget economico, patrimoniale e finanziario e il budget di tesoreria.<\/p>\n

Il budget di tesoreria<\/strong>, tramite il monitoraggio dei flussi di cassa previsionali, \u00e8 infatti un utilissimo strumento di controllo sia per l\u2019organo amministrativo sia per l\u2019organo di controllo delle responsabilit\u00e0 introdotte dal nuovo codice della crisi e dell\u2019insolvenza.<\/p>\n

\u00c8 quindi importante che il Treasury Management System<\/strong> sia in grado di svolgere la funzione di collettore, facilitatore e normalizzatore di tutte le informazioni preventive e consuntive<\/strong> che attengono alla creazione dei flussi finanziari.<\/p>\n

\"\"La Pianificazione Finanziaria<\/strong><\/p>\n

Alla luce di quanto definito dalla nuova normativa, assume rilevanza l\u2019implementazione di un processo di Pianificazione Finanziaria<\/strong><\/a> in grado di fornire i dati con i quali poter valutare minacce e opportunit\u00e0, definire e monitorare gli indicatori di rischio e l\u2019andamento finanziario di medio e breve periodo.<\/p>\n

\u201c<\/em><\/strong>Crisi<\/em>: lo stato di difficolt\u00e0 economico-finanziario che rende probabile l\u2019insolvenza del debitore, e che per le imprese si manifesta come inadeguatezza dei flussi di cassa prospettici a far fronte regolarmente alle obbligazioni pianificate.\u00a0 <\/em>(art.2<\/em> Legge 155\/2017)<\/em><\/p>\n

Come pu\u00f2 l’azienda predisporre una stima credibile dei flussi di cassa prospettici? Tra gli indici della crisi d\u2019impresa proposti dal CNDCEC (Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili), quello che desta pi\u00f9 preoccupazione tra i professionisti \u00e8 il DSCR<\/strong> – Debt Service Coverage Ratio<\/strong> – previsionale a 6 mesi<\/strong>.<\/p>\n

Un indice DSCR > 1<\/strong> indica infatti la sostenibilit\u00e0 finanziaria dell\u2019impresa ed evita di adempiere all’obbligo di calcolo degli altri indicatori di crisi:<\/p>\n

a) indice di sostenibilit\u00e0 degli oneri finanziari in termini di rapporto tra gli oneri finanziari ed il fatturato;<\/p>\n

b) indice di adeguatezza patrimoniale in termini di rapporto tra patrimonio netto e debiti totali;<\/p>\n

c) indice di ritorno liquido dell\u2019attivo in termini di rapporto da Cash Flow e attivo;<\/p>\n

d) indice di liquidit\u00e0 in termini di rapporto tra attivit\u00e0 a breve termine e passivo a breve termine;<\/p>\n

e) indice di indebitamento previdenziale e tributario in termini di rapporto tra l\u2019indebitamento previdenziale e tributario e l\u2019attivo.<\/p>\n

\u00a0<\/strong>DSCR= (Cash Flow operativo – Tax)\/ Flusso finanziario a servizio del debito<\/strong><\/p>\n

Per il calcolo del DSCR possono essere utilizzati 2 approcci<\/strong>.\u00a0Nel primo approccio<\/strong> il DSCR viene calcolato come un rapporto dove al denominatore si sommano le uscite previste contrattualmente per il rimborso dei debiti finanziari (verso banche o altri finanziatori) e al numeratore si sommano tutte le risorse disponibili per il suddetto servizio al debito, dati dal totale delle entrate di liquidit\u00e0 previste nei prossimi 6 mesi, incluse le giacenze iniziali di cassa, dal quale sottrarre tutte le uscite di liquidit\u00e0 previste riferite allo stesso periodo, ad eccezione dei rimborsi dei debiti posti al denominatore.<\/p>\n

Nel secondo approccio<\/strong>, pi\u00f9 evoluto, il DSCR ha al numeratore la cassa iniziale, il Free Cash Flow al lordo di pagamenti di debiti operativi arretrati e\/o rateizzati e l\u2019utilizzo di linee di credito disponibili. Al denominatore gli oneri del debito finanziario e i pagamenti di debiti operativi arretrati e\/o rateizzati.<\/p>\n

La scelta tra i due approcci \u00e8 rimessa gli organi di controllo e dipende dalla qualit\u00e0 ed affidabilit\u00e0 dei relativi flussi informativi. Le procedure di costruzione ed utilizzo del modello quantitativo di previsione dei flussi dell\u2019impresa devono essere controllabili e adeguate alla complessit\u00e0 ed alle dimensioni dell\u2019impresa.<\/p>\n

Una gestione integrata della Tesoreria<\/strong><\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Per calcolare l’indice DSCR il TMS deve essere in grado di generare un budget di tesoreria<\/strong> puntuale di entrate ed uscite a 6\/12 mesi grazie a previsioni derivanti da scadenzari attivi, passivi e finanziari affidabili.\u00a0<\/strong>Mentre i flussi di cassa in uscita sono facilmente prevedibili, quelli in entrata sono soggetti ad una maggiore aleatoriet\u00e0. Diventa importante\u00a0 la capacit\u00e0 del TMS di dialogare con altri sistemi informativi aziendali, in primis di Credit<\/strong> Managament<\/strong>, in grado di migliorare la stima delle previsioni contenute nel budget di tesoreria.<\/p>\n

Il TMS diventa quindi centrale nell’implementazione di un processo di Pianificazione Finanziaria volto all\u2019ottenimento del budget di tesoreria necessario per il calcolo del DSCR. Allo stesso modo, il TMS riveste un ruolo importante nel supportare l\u2019azienda nella definizione delle azioni finanziarie da intraprendere nel caso sia necessario correggere il DSCR per evitare la segnalazione dello stato di crisi.<\/p>\n

Entro l\u2019agosto 2020 tali strumenti devono essere necessariamente predisposti e presenti in azienda anche al fine di agevolare gli organi di controllo, quale il revisore e\/o il Collegio Sindacale, responsabilizzati anch’essi del nuovo impianto normativo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

3 febbraio 2020 \u201cL’imprenditore, che operi in forma societaria o collettiva, ha il dovere di istituire un assetto organizzativo, amministrativo e contabile adeguato alla natura e alle dimensioni dell’impresa, anche in funzione della rilevazione tempestiva della crisi dell’impresa e della perdita della continuit\u00e0 aziendale, nonch\u00e9 di attivarsi senza indugio per l’adozione e l’attuazione di uno […]<\/p>\n","protected":false},"author":142,"featured_media":8726,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[181],"tags":[],"class_list":["post-9047","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news-en"],"yoast_head":"\nCrisi d\u2019Impresa: quali soluzioni e funzionalit\u00e0 Treasury implementare per adempiere alla nuova legge? - Piteco<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.pitecolab.it\/en\/2020\/crisi-dimpresa-quali-soluzioni-e-funzionalita-treasury-implementare-per-adempiere-alla-nuova-legge\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_US\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Crisi d\u2019Impresa: quali soluzioni e funzionalit\u00e0 Treasury implementare per adempiere alla nuova legge? 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